과세표준은 모든 세금 계산의 출발점이에요.
정확히 산정해야 세금도 맞게 나옵니다.
🧮 과세표준 기본 개념
- 세금 부과의 기초가 되는 금액
- 세액 = 과세표준 × 세율
- 각 세목별 산정 방식 다름
💰 소득세 과세표준
(총수입 - 필요경비) - 소득공제
- 근로소득: 근로소득공제 후
- 사업소득: 필요경비 차감
- 기타소득: 필요경비율 적용
- 인적공제·특별공제 차감
🏢 법인세 과세표준
각사업연도소득 - 이월결손금 - 비과세
- 결산 이익 + 세무조정
- 10년 이월결손금 공제
- 정책 비과세 항목
🏠 양도소득세 과세표준
양도차익 - 장기보유·기본공제
- 양도가 - 취득가 - 필요경비
- 장기보유특별공제
- 기본공제 250만원 (주식)
🎁 상속·증여세 과세표준
재산가액 - 공제
- 재산 시가 기준
- 채무·공제 차감
- 합산 대상 여부
📊 부가세 과세표준
공급가액 (부가세 제외)
- 매출 순액
- 특수관계자 거래 시가
- 영세율·면세 구분
🏘 재산세 과세표준
공시가격 × 공정시장가액비율
- 주택·토지·건축물
- 공정시장가액비율 60%
- 1세대 1주택 특례
💡 시가 평가 원칙
상속·증여
- 평가기준일 시가
- 2년 내 매매가 우선
- 보충적 평가방법 (비상장·무수익 등)
부동산
- 국토부 실거래가
- 감정평가
- 유사 매매 사례
주식
- 상장: 평균 주가
- 비상장: 순자산·순이익 가치
⚠️ 자주 하는 실수
- 수입과 소득 혼동
- 필요경비 과대·과소
- 시가 평가 오류
- 공제 누락·중복
- 비과세·감면 미적용
💼 세무사 역할
- 소득·자산 정확히 분류
- 경비·공제 최대화
- 시가 평가 자료 수집
- 사전 시뮬레이션
과세표준 산정은 단순 계산이 아니라 법률 해석입니다.
각 항목별 근거 법령 숙지가 필수예요.
※ 참고
세법·세율·기준 금액은 매년 변동됩니다.
실무 적용 시 반드시 최신 세법과 국세청·세무사회 자료를 확인하시기 바랍니다.
