법인세는 개인 종소세보다 복잡해요.
기본 구조부터 정리해드립니다.
📅 법인세 신고 일정
사업연도 종료일로부터 3개월 이내.
- 12월 결산법인: 다음해 3월 31일
- 3월 결산법인: 6월 30일
- 중간예납: 사업연도 중간에 1회
📊 세율 (2024~2025)
과세표준세율~2억9%~200억19%~3,000억21%3,000억 초과24%지방법인세 10% 추가.
🧮 법인세 계산 흐름
- 결산서상 당기순이익
- 세무조정 (+/- 항목)
- 각사업연도소득
- 이월결손금 공제
- 과세표준
- × 세율 = 산출세액
- 세액공제·감면
- 결정세액
📑 세무조정 주요 항목
익금산입 (+)
- 가지급금 인정이자
- 접대비 한도초과
- 비업무용 부동산
손금산입 (-)
- 충당금 과대계상분 환입
- 전기오류수정
손금불산입 (+)
- 접대비 초과
- 인건비 중 과세소득
- 벌금·가산세
- 기업업무추진비 한도초과
🎁 세액공제·감면
R&D 세액공제
- 신성장·원천기술: 20~30%
- 일반 R&D: 15~25%
- 중소기업 우대
고용창출 세액공제
- 청년·경력단절 고용
- 1인당 수백만 공제
중소기업 특별세액감면
- 업종·지역별 차등
- 법인세 5~30% 감면
📋 필수 서류
- 법인세 신고서
- 세무조정계산서
- 재무제표 (재무상태·손익·자본변동·현금흐름)
- 주석
- 세부 내역서 각종
⚠️ 주의 사항
1. 외부감사 대상
자산 120억 이상·매출 500억 이상.
공인회계사 감사 필수.
2. 성실신고 확인
매출 규모별 기준 초과 시.
세무사 확인 후 제출.
3. 중간예납
사업연도 중간 (8·9·10월).
전년도 세액의 50%.
💡 절세 전략
- 이월결손금 활용
- R&D 세액공제 적극
- 법인차량·임대 관리
- 가지급금 관리
- 적절한 배당 설계
법인세는 단순 계산이 아니라 구조 설계입니다.
기장부터 꼼꼼하면 신고 시 여유 생겨요.
※ 참고
세법·세율·기준 금액은 매년 변동됩니다.
실무 적용 시 반드시 최신 세법과 국세청·세무사회 자료를 확인하시기 바랍니다.
