종합소득세는 세무사 연중 가장 바쁜 5월의 주인공이죠.
실무 핵심 정리합니다.
📅 신고 일정
- 신고·납부 기한: 5월 1일~5월 31일
- 성실신고 대상자: 6월 30일
- 전년도 1~12월 소득 대상
💰 종합과세 대상 소득 6가지
- 이자소득
- 배당소득
- 사업소득
- 근로소득
- 연금소득
- 기타소득
📊 과세 구분
분리과세
- 원천징수로 납세 종결
- 이자·배당 2천만 이하
- 연금소득 일부
종합과세
- 모든 소득 합산
- 누진세율 적용
- 종합소득세 신고 의무
🧮 누진세율 (2024~2025 기준)
과세표준세율~1,400만6%~5,000만15%~8,800만24%~1.5억35%~3억38%~5억40%~10억42%10억 초과45%📋 사업소득 계산
사업소득 금액 = 수입금액 - 필요경비
필요경비 인정 기준
- 실제 지출 + 적격 증빙
- 사업 관련성
- 기준경비율·단순경비율 선택
💡 주요 공제 항목
인적공제
- 본인·배우자 각 150만
- 부양가족 1인당 150만
- 경로·장애인·한부모 추가
특별소득공제 (근로소득자)
- 건강·고용보험료
- 주택임차차입금·주택청약
- 신용카드·체크카드
세액공제
- 자녀세액공제
- 연금계좌 (IRP·개인연금)
- 의료비·교육비
- 기부금
- 월세
🎯 신고 유형별 전략
단일 근로소득자
- 연말정산으로 사실상 종료
- 추가 소득 없으면 신고 불필요
근로 + 기타소득
- 기타소득 300만 초과 시 종합과세
- 강연·원고료 등 주의
자영업자
- 장부 기장 vs 추계 신고
- 기장 시 경비 실액
- 추계 시 경비율 적용
⚠️ 자주 놓치는 공제
- 연금저축·IRP (연 700만 한도)
- 월세 세액공제 (750만 이하)
- 노란우산공제 (500만)
- 기부금 이월
💡 세무사 역할
- 소득 구조 분석
- 공제 최대화
- 가산세 방지
- 장기 세무 계획
5월은 세무사의 봄입니다.
평소 자료 정리가 이 시기 결과를 좌우해요.
※ 참고
세법·세율·기준 금액은 매년 변동됩니다.
실무 적용 시 반드시 최신 세법과 국세청·세무사회 자료를 확인하시기 바랍니다.
